想要做包租婆，就逃不开房产税呀。法国房产税（Taxe Foncière）是所有无论国籍的房东都必须缴纳的一项税费，无论你是拥有个人房产还是公司地界，每年都需要根据房产的评估价值和所在地税率进行缴纳。不过在法国与房产税挂钩的还有一份住房税（Taxe d'Habitation），由实际居住于房产中的居民支付。
法国对于房产征收的税收特别高，计算起来也十分复杂。小编今天就来带大家详细解答如何计算房产税、税率差异、减免政策及缴纳方式，帮助大家全面了解法国房产税的相关规定与操作流程。
什么是法国房产税？
房产税是由房产所有人或使用权人每年缴纳的地方税。
在法国，财产税（Taxe Foncière）一词通常指相应纳税通知单上显示的所有金额。实际上，该税单包括四个大种类的税：
1. 房产税（Taxe Foncière）
作为房产/地产所有者，这是所有者每年支付的税费。这份房产税适用于所有的个人/商业建筑物以及未开发的土地。无论这些房产是自住、出租还是空置，所有者都需要缴纳财产税。具体分为以下两类：
- 建筑物财产税（TFPB - Taxe Foncière sur les Propriétés Bâties）：是一种地方税，涉及房地产所有者及其用益权，就是地产商已经建成的房产。
- 地皮税（TFPNB - Taxe Foncière sur les Propriétés Non Bâties）：就是光有一块地，地上没有任何建筑的地皮。法国境内各类未开发的房产均需缴纳房产税。
2. 住房税（Taxe d'Habitation）
住房税是法国的一项古老税种，由实际居住在房屋内的人支付。不过自2023年1月1日起，法国对所有纳税人取消了主要住宅(Résidence principale)的住房税，只对拥有第二居所、其他空置房、高收入家庭、用于短期出租或非永久居住的房产收取住房税。
3. 垃圾清理税（TEOM - Taxe d'Enlèvement des Ordures Ménagères）
这项税收是为了更好地资助家庭垃圾的收集和分类。主要包括两种：
- 家庭垃圾收集税(TEOM）：一项强制性的垃圾收集和分类税，即使居住者只在相关房产中短暂停留也是如此；
- 生活垃圾清除费(REOM）：一项针对家庭垃圾清除服务征收的税，仅当居住者使用此服务时才需要支付此费用。
除特殊情况外，TEOM和REOM不能组合支付。因此，地方当局可以选择这两种机制来为家庭垃圾处理提供资金。这份税额由地方政府根据房产价值计算，通常包含在财产税的税单中。
4. 财富税（IFI - Impôt sur la Fortune Immobilière）
这个就是对于富人征收的额外税收了，如果个人或家庭在法国的净不动产资产超过130万欧元，则需要缴纳财富税（IFI）。这份税适用于房东在全球范围内的房产资产，而非仅限法国境内的。
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谁需要缴纳法国房产税？
因为税收种类很多，所以涉及的纳税人也不完全相同，大致概括起来也就是两类：房东和住户。细分下来具体有这些人需要缴纳房产税：
- 在法国拥有不动产的房东，无论是有建筑物房产还是非开发土地的持有人
- 部分高收入的房屋实际居住者和二套房业主：缴纳住房税。
因为法国住房税从2023年起取消了，所以对于不用有任何房产的租户来说是完全不用关心房产税的问题的。
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法国房产税如何计算？
法国房产税根据房产类型、位置和地方政府设定的税率有很大的变化，而且前面说到了4种房产税类别，计算方式也各不相同，所以我们来一个一个说：
1. 财产税（Taxe Foncière）的计算方式
- 财产税 = 税基（Base d'imposition）× 税率（Taux d'imposition）
这一类中包括的两种税收的税基都是由地方当局（市镇、省、地区、有特殊地位的地方当局、海外地方当局）投票决定，每年都会重新估价。
建筑物财产税（TFPB）是地籍租金值的一半，地皮税（TFPNB）税基等于税财产地籍租值的80%。
2.住房税（Taxe d'Habitation）计算方式
- 住房及其附属建筑的地籍价值（Valeur cadastrale du logement et de ses dépendances ）x 地方税率（Taux d'imposition）
地籍租金价值每年根据消费者指数的变化进行重估。能够影响住房税的因素有：
- 居住者的收入：收入越高住房税越高。低收入家庭通常有资格获得豁免或减少住房税。
- 房产位置：每个地方政府设定的税率不同，地理位置会影响缴纳金额。
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3. 财富税（IFI）计算方式
- 财富税 = 应税不动产净值(Valeur patrimoine net taxable) × 税率
应税不动产净值也叫应税资产净值，包括房东全球范围内的不动产资产。计算时允许扣除房产相关的债务，如按揭贷款。
财富税的税率为累进税率，具体取决于应税不动产的净值，具体为👇🏻
| 应税净资产税率区间 | |
|---|---|
| 净不动产价值区间 | 税率 |
| 0 - 800 000 € | 0 % |
| 800 000 € - 1 300 000 € | 0,5 % |
| 1 300 000 € et 2 570 000 € | 0,7 % |
| 2 570 000 € et 5 000 000 € | 1 % |
| 5 000 000 € - 10 000 000 € | 1,25 % |
| 10 000 000 €以上 | 1,5 % |
4. 垃圾清理税（TEOM）
- 地籍价值的一半（上限在一定限度内）x 市政府自由设定的税率
家庭废物清除税（TEOM）适用于需缴纳建筑财产税（TFPB）的房产，即使在临时豁免的情况下也是如此，由房屋的所有者或使用权人缴纳。如果房东把屋子出租出去了，那么这笔钱可以直接添加在房租里保证自己能够回本这笔钱。
法国不同地区税率有何差异？
和国内一样，税率因地区、城市发展程度以及地方财政需求的不同而有所变化。
在法国，房产税率最高的不是巴黎，反而巴黎的房产税其实相对还是比较低的，但因为巴黎房价极度昂贵，也顺势导致税费高了起来。
2023年，法国房产税最高的是尼姆、圣艾蒂安和勒阿弗尔，而巴黎、里昂或雷恩等大城市表现反而良好。
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如何缴纳法国房产税？
缴纳方式
两种方式：在线和纸质材料提交。
- 线上的在法国impots.gouv.fr网站上，一站“购全”所有需要缴纳的税收。
- 纸质的每年法国政府都会在纳税季给法国所有的房东寄送缴纳的纸质表格材料，厚厚的一本，填写了让邮局寄送回税务局。
缴纳期限
财产税（Taxe Foncière）通常在每年10月份到期，住房税（Taxe d'Habitation）的一般为每年11月底。
如果未在缴纳期限内支付，税务局会对迟缴部分加收一定比例的滞纳金（Pénalités de Retard）。通常滞纳金为税款的10%，且随着时间推移可能增加。
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法国房产税的减免/豁免政策
不同税收减免的条件也不一样，具体来看看：
1. 建筑财产税（TFPB）减免条件
- 老年人团结津贴和残疾补充津贴的持有者
- 残疾成人津贴的持有者，其上一年的参考税收收入金额不超过一般税法第 1417-I 条规定的限额。
- 纳税年度1 月 1 日年龄超过 75 岁的纳税人，上一年的参考税收收入 (RFR) 金额不超过一般税法第 1417 -I 条规定的限额
- 新建房产或经过重大翻修的房产在完工后两年内可以获得100%的财产税豁免，但是仅限于自住房产。
- 低收入人群：如果是属于以下情况的低收入人群，那么可以减免一部分税收👇🏻
| 法国本土财产税（Taxe foncière）减免者收入上限 | |
|---|---|
| 家庭配额 | 收入限额 |
| 1 （单身、离婚或丧偶且无受抚养子女） | 29 288 € |
| 1,5 （单身或离婚且有受抚养子女） | 36 131 € |
| 2 (已婚无抚养子女、单身或离婚且有两个受抚养子女) | 41 518 € |
| 2.5 （已婚或丧偶，有受抚养子女） | 46 905 € |
| 3 （已婚或丧偶，有两个受抚养子女、单身或离婚且有三个受抚养子女） | 52 292 € |
| 3.5 (已婚或丧偶，有三个受抚养子女) | 57 679 € |
| 4 （已婚或丧偶，有三个受抚养子女、单身或离婚且有四个受抚养子女） | 63 066,0 € |
| 每额外半份额 | + 5 387 € |
2.地皮所有者（TFPNB）减免条件
- 由于特殊事件（如恶劣天气造成的洪水、雪崩、海水或被大坝拦住的湖水淹没）导致未开发财产消失。可向税务机关申请税收减免，最长期限为损失发生后次年的12月31日。
- 因冰雹、霜冻、洪水、火灾或其他特殊事件造成的农作物损失。退税额度与损失程度成正比。必须在损失发生之日起 15 天内向税务机关申请。退税适用于遭受损失的当年，如果损失会影响数年，则适用于以后年份。
- 牧地协会周边的农业用地：农业用地或牧地以及林地或将被砍伐的林地的所有者组成的协会，该协会为农业、牧业和林业经济以及保护生物多样性或其周边的景观做出了贡献，所有者是该协会的成员。土地必须属于 “草地、天然草地、草原、牧场或荒地”。协会从农牧业或林业以外的活动中获得的收入不得超过其农牧业和林业营业额的 50%，或 10 万欧元（包括报销的费用和税款）。每年，协会必须代表所有者提交一份申报，列出纳税年度 1 月 1 日的相关地块。该申报被视为所有者的减税申请。
- 青年农民个人耕种的农业用地，首次创业可获得补助（资本补助或贴息中期贷款）。青年农民必须填写编号为 6711-SD 的申报单，说明他在纳税年度 1 月 1 日耕种的地块。退税额度为房产税的 50%，但根据地方当局的决定，也可获得其余 50%的退税。退税自企业成立次年的 1 月 1 日起生效。自动退税的退税期限为 5 年，根据慎重决定退税的退税期限为 1 至 5 年。
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3.住房税（Taxe Habitation）减免条件
如果住户离开主要住所进入专门机构（长期护理中心或养老院），可以享受住房税豁免，且旧住房可以免除第二套住房的住房税。
4. 生活垃圾税（TEOM）减免条件
如果房东打算出租自己拥有的房产并且该房产无人居住，则可以请求减少TEOM。但必须同时满足以下条件：
- 是由于无法控制的原因而无人居住
- 至少三个月无人居住
- 部分或全部无人居住。
5. 房地产财富税（IFI）减免条件
- 用于专业活动的财产
-
有管理承诺或用于专业用途的林地和森林
-
长期租赁或用于商业用途的农村财产（农田、建筑物和设备）
-
根据专业带家具租户税制出租的带家具住所
如何申请房产税减免
部分情况下，不需要大家主动提交，税务局会根据每年提交的收入数据或福利状态自动应用减免。如果符合条件，但没有收到减免，仍然可以手动申请。那么手动申请需要准备以下步骤：
- 收集相关证明材料：身份证明、收入证明、残疾证明或新建/翻修房产的相关文件。
- 填写申请表格：戳这里下载申请表格。
- 将所有材料寄送给当地税务局（Service des Impôts des Particuliers）。
- 等待税务局回复，一般都需要等至少数周。
图片来自于@Mikhail Nilov/pexels，版权属于原作者
法国房产税常见问题解答
- 是否所有外国人都要缴纳？
无论国籍，只要是在法国有房产和符合住房税的人，全部都需要交税
- 法国房产税和房屋贷款有关联吗？
没有。就算房贷一大堆，只要房子归于你的名下了，那税款就得照交不误。
写在后面
在法国做包租婆包租公也不是很轻松的事情呀，祝愿大家都能早日有一个属于自己的家！
封面图来源： stevepb/pixabay 版权属于作者
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